Какую систему налогообложения выбрать при регистрации

Коротко: Большинству малых бизнесов подходит УСН «Доходы» (6 %) или УСН «Доходы минус расходы» (15 %). Патент выгоден для ИП с фиксируемым доходом. ОСНО нужна только при обязательном НДС или превышении лимитов УСН. Уведомление надо подать в течение 30 дней после регистрации — иначе попадёте на ОСНО автоматически.

Почему выбор режима критичен с первого дня

Если при регистрации не подать уведомление о переходе на специальный налоговый режим, ФНС автоматически переводит ИП или ООО на общую систему налогообложения (ОСНО). Это означает НДС (20 %), налог на прибыль (ООО — 25 %, ИП — НДФЛ), полный бухгалтерский учёт и максимальную отчётность. ОСНО оправдана только при работе с крупными контрагентами-плательщиками НДС.

Уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней с даты постановки на учёт.

УСН «Доходы» — 6 %

Платите налог только с поступившей выручки. Расходы не учитываются совсем.

Подходит: услуги, консалтинг, агентская деятельность, IT, аренда — везде, где расходы невелики и маржа высокая.

Лимиты на 2026 год (коэффициент-дефлятор 1,09):

• Доход для применения УСН — не более 490,5 млн ₽ за год.
• Доход для перехода на УСН — не более 337,5 млн ₽ за 9 месяцев.
• Средняя численность сотрудников — не более 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств — не более 218 млн ₽.
• Освобождение от НДС при доходе до 20 млн ₽; при превышении — ставки НДС 5% или 7% в зависимости от дохода.

Бонус для ИП: налог 6 % можно уменьшить на уплаченные страховые взносы вплоть до нуля (без работников). С работниками — до 50 % налога.

УСН «Доходы минус расходы» — 15 %

Платите налог с разницы между доходами и подтверждёнными документально расходами. Перечень расходов закрытый (ст. 346.16 НК РФ).

Подходит: торговля, производство, строительство — деятельность с высокой долей подтверждённых расходов (товары, материалы, аренда, зарплата).

Минимальный налог: даже при убытке платится 1 % от доходов — это гарантированный минимум.

Регионы вправе снижать ставку для отдельных видов деятельности вплоть до 5 %. В Приморском крае проверьте актуальные региональные льготы на сайте Правительства Приморского края или у налогового консультанта.

Патентная система (ПСН) — только для ИП

Покупаете «патент» — фиксированное разрешение на определённый вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, установленного региональным законом.

Подходит: парикмахерские, ремонт, перевозки, розничная торговля в небольших точках, общепит — виды из перечня ст. 346.43 НК РФ.

Ограничения: выручка не более 60 млн ₽ в год, численность работников не более 15 человек.

Главное преимущество: не нужно считать реальный доход — платите фиксированную сумму.

ЕСХН — для сельхозпроизводителей

Единый сельскохозяйственный налог (6 % с прибыли) предназначен исключительно для производителей сельскохозяйственной продукции и рыболовецких организаций. Если ваш бизнес не связан с АПК — этот режим недоступен.

ОСНО — общая система

Выбирайте ОСНО, если:

• Оборот превышает лимиты УСН.
• Ваши основные клиенты — крупные плательщики НДС, которым важен входящий НДС для вычета.
• Вид деятельности требует ОСНО (банки, страховщики, производство подакцизных товаров).

Совмещать системы (например, ОСНО + патент) возможно, но требует аккуратного раздельного учёта.

Как подать уведомление

Одновременно с регистрацией подайте форму 26.2-1 (для УСН) в регистрирующую МИФНС. Если документы подаются электронно — приложите уведомление к пакету. Если через МФЦ — уточните, принимают ли они уведомление о переходе на УСН, или нужно подать его отдельно напрямую в МИФНС.

---

Подберём оптимальный режим под вашу деятельность при оформлении регистрации ИП и ООО под ключ. Или выберите юриста в рейтинге юридических компаний Владивостока.