Налоговая проверка: как подготовиться и пройти

Коротко: Камеральная проверка — автоматическая, по каждой декларации. Выездная — серьёзнее: охватывает несколько лет и проходит на вашей территории. В обоих случаях главное — полная первичная документация и понимание своих прав.

Виды проверок: в чём разница

Камеральная проводится без вашего участия — инспектор анализирует поданную декларацию. Если находит расхождения, запрашивает пояснения или документы. Срок проверки — три месяца с даты подачи декларации. Чаще всего триггер — расхождение данных по НДС с данными контрагентов («разрыв» в цепочке).

Выездная назначается по решению руководителя инспекции, обычно охватывает три предшествующих года. Инспекторы вправе приехать на предприятие, опросить сотрудников, осмотреть помещения, изъять документы. Срок проведения — два месяца, с возможностью продления. Это серьёзно: средняя сумма доначислений по выездным проверкам, по данным самой ФНС, существенно выше, чем по камеральным.

Что смотрят инспекторы в первую очередь

При камеральной НДС-проверке ФНС использует систему АСК НДС, которая автоматически сопоставляет счета-фактуры поставщика и покупателя. Любой «разрыв» — повод для запроса пояснений.

При выездной проверке акцент делается на:

• реальности хозяйственных операций (выполнялись ли работы, поставлялся ли товар);
• обоснованности применения вычетов и расходов;
• признаках аффилированности с контрагентами;
• признаках дробления бизнеса;
• корректности применения налоговых режимов.

Ставка НДС с 01.01.2026 составляет 22%, поэтому ошибки в расчёте налоговой базы дорого обходятся.

Как подготовиться заблаговременно

Не ждите уведомления. Профилактика эффективнее лечения:

1. Проведите внутренний аудит договоров и первичных документов за последние три года. Убедитесь, что к каждому платежу есть акт, накладная или иной первичный документ.
2. Проверьте контрагентов — особенно тех, с кем были крупные сделки. Если контрагент окажется «технической» компанией, налоговый орган обратит внимание прежде всего на вас.
3. Упорядочьте хранение документов. При выездной проверке инспекторы вправе запросить документы за весь период — бумажный хаос создаёт ненужные риски.
4. Проинструктируйте сотрудников. Устные пояснения работников во время проверки фиксируются в протоколах и потом используются как доказательства.

Ваши права во время проверки

Налогоплательщик не обязан безгранично исполнять любые требования проверяющих. Вы вправе:

• не представлять документы, не относящиеся к предмету проверки;
• присутствовать при осмотре помещений и изъятии документов;
• знакомиться с материалами проверки;
• привлекать представителя (налогового консультанта или юриста) на любом этапе.

Попытки отказать проверяющим в доступе «просто так» или игнорировать законные требования дают инспекции дополнительные основания для более глубокого изучения деятельности компании.

Если уже пришли

Когда инспекторы появились, важно соблюдать хладнокровие и действовать методично: документировать всё, что происходит (запрашивать копии требований и протоколов), незамедлительно подключить юридическое сопровождение. Ошибки, допущенные в первые дни проверки, потом бывает трудно исправить.

---

Если вы чувствуете, что компания уязвима перед проверкой, или уже получили требование — обратитесь за налоговой защитой бизнеса. Квалифицированных специалистов во Владивостоке можно найти в рейтинге юридических компаний.